企業全面賬務管理及財務診斷

企業賬務管理:

1、對企業賬面發生的經濟業務來源與走向的會計處理準確性進行管理;

2、對企業實際賬面情況與企業預算、內控制度等進行有效的管理;

企業賬務管理業務屬于管理會計范疇。


在企業做完內部審計后,根據內審情況,對企業資產管控及持續經營能力進行診斷與提升;

()財務管理診斷的主要內容

(1) 財務報告的真實性、合規性及有效性;

(2) 企業各種類型資產的實有狀況及其運用情況;

(3) 各種負債的實有狀況及其需要償還的狀況;

(4) 企業實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的實際狀況及其構成;

(5) 企業盈利或虧損的形成,利潤的分配情況;

(6) 企業的收入和成本、費用的指出情況,它們之間的構成及近幾年變動的情況;

(7) 財務預算、標準成本、財務控制的制定與執行情況;

(8) 投資計劃的制定與實施情況;

(9) 研發資金投入和使用情況;

(10)重大財務決策及實施情況;

(11)會計賬簿和會計賬戶設置、會計制度與會計政策的運用、會計報告編制與會計憑證保管等情況;

(12)各種資產的報廢損失情況等。

()財務管理診斷需要的資料

(1) 本期和近兩年的財務會計報告及附注,包括附表及審計報告,以及各種資產、負債、成本、費用明細表;

(2) 本期和近兩年的會計賬簿和會計憑證,現金日記賬和銀行存款日記賬,銀行對賬單、調節表、備查登記簿等;

(3) 本期和近兩年的財務預算、財務分析,成本費用分析以及預算執行與控制情況;

(4) 與財務有關的各種合同及其執行情況;

(5) 財務制度、會計制度及各種與財務有關的制度及規定;

(6) 企業內部財務控制制度等。

(二)財務診斷步驟:

1、確定工作內容,簽訂代理合同:

A、 工作內容:

a)對問題和目的的重新診斷,針對客戶的委托任務,對客戶企業進行更深入和全面的了解,通常需要到客戶企業進行實地的考察。

b)進行情況分析,研究所提出的問題與企業目標之間的關系,進而弄清客戶企業進行革新和有效解決問題的潛力。

c) 建立稅務咨詢風險評估機制。要事先對稅務咨詢項目進行風險評估,評估出一個較為客觀的風險值,然后再決定是否接受委托,或決定如何進行咨詢。

B、 工作目的:

深入細致地診察客戶企業面臨的問題和追求的目的,識別引起和影響這些問題的因素和要點,并且為找到解決問題的方法準備所有必要的信息。

C、 工作成果:

在深入診斷階段結束后,提交中期報告,介紹我們調研的結果和根據這些結果分析得出的結論。但是診斷問題不包括解決問題,中期報告中也不涉及解決問題的方案。并編制《代理工作記錄》(見附件6)。

D、 工作程序:

項目目的和問題的診斷———項目調研———項目情況分析———反饋診斷信息

2、方案設計階段

A 工作內容:

a)、研究所診斷問題的解決方案。

b)、對所提供的解決方案進行篩選。

c)、給客戶提出建議。

d)、對客戶選擇的方案做實施方面的準備。

e)、與稅務部門溝通、協調。

B、工作特點:

在這一階段需要更多的創新和創造,并且需要客戶企業內部的人員更多地介入,因為客戶的配合和參與,可以給客戶企業的員工提供一次良好的培訓機會;當咨詢師撤出客戶的企業以后,客戶的員工可以更容易地實施設計方案。

C、工作成果:

提交一份或多份解決問題的方案,并且會安排一次口頭的匯報。建議客戶選擇某一個方案,但最后選擇哪一個方案需要客戶自己決定。

D、工作程序:

研究并提出可行性方案———研究與評價替代性方案———提交設計方案書———進行《三級復核》(見附件7)———客戶確認。

3、輔助實施階段

A、工作內容:

a)、培訓客戶的員工,向客戶的員工介紹實施階段的工作內容和操作要點。

b)、與客戶共同監督實施過程中組織的反應和環境的變化。

c)、協助客戶克服實施過程中遇到的各種困難。

B、工作特點:

實施階段是咨詢過程中的一個重要階段。因為實施中可能會出現技術和其它困難;客戶對問題理解得可能不很清楚;實施過程中環境會出現某些變化,需要對實施方案進行調整。填寫《與客戶交換意見書》(見附件8),遇到重大問題填寫《重大問題請示報告》(見附表9)。

C、工作程序:

制定方案實施計劃書———項目導入實施———培訓和開發客戶職員———新方案監督和保持

4、實施控制

為加強科學管理,控制服務質量風險,根據ISO9000質量管理標準的要求,在確定接受代理委托,簽訂稅務代理協議書后,要對協議書進行評審,編寫《合同評審表》(見附件10)。

同時,要在簽訂委托稅務代理協議書、編制代理工作計劃后,分別編寫特殊過程確認表——《涉稅服務過程確認表》(見附件11)及《服務項目策劃書》(見附件12)。

為規避在代理服務實施過程中出現的風險,事前預防可能出現的服務偏差,可編寫《預防措施過程控制表》(見附件13)。如果代理過程中,出現了服務偏差,要隨時進行糾正,填寫《糾正措施過程控制表》(見附件14)。

5、項目結束階段

A、最終報告:

提交一份最終報告,通常還會在這一階段安排一次口頭匯報。最終報告的內容包括:

a)、簡要回顧前面幾次報告的主要內容;

b)、詳細敘述上一次報告以來的情況;

c)、對方案實施的效果進行評價;

d)、對客戶在未來應該做的或避免做的事情提出建議。

B、后續服務:

咨詢任務的結束并不代表我們與客戶的關系的結束,我們會在任務結束后的較長一段時間之內,定期對客戶的公司進行一次短暫的訪問。在訪問的過程中我們將評述實施的過程,協助客戶采取需要的糾正措施,研究是否有新的問題出現。

C. 工作程序:

項目撤出———提交項目最終《報告》———后續服務---------《考核辦法》(見附件15

6、案例:

1、收費金額一萬元以上要寫出案例。

2、收費金額一萬元以上有主任參加,收費金額五萬元以上有分管所長參加,收費金額十萬元以上有所長參加。

7、資料的整理歸檔,檔案資料包括:

1、稅務代理意向書

2、委托單位基本情況表

3、業務承接審批表

4、稅務代理委托協議書

5、稅務代理工作計劃

6、代理工作記錄

7、稅務代理工作報告(草案)

8、三級復核

9、按三級復核后的工作報告出具正式報告

10、合同評審

11、服務項目策劃書




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