疑難賬務處理

專業處理企業疑難賬務問題,清理亂賬。

財務清理是指對企業的貨幣資金帳、往來賬、庫存帳等基本賬務情況進行全面核對和清理,以及對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理,以保證企業賬賬相符,賬證相符,促進企業財務的全面、準確和真實。

要求:

財務清理應與財產清查相結合,以資產清查基準日為時點,采取倒軋的方式對各項財務進行全面清理。單位在財務清理中,對清理出來的各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬,應當根據有關會計差錯調整的規定自行進行財務調整。

步驟:

1現金盤點

1)檢查現金日記賬總賬會計報表現金項目,核對余額是否相符。

2盤點清查日實有庫存現金,填寫現金盤點表。

3)將原賬面數與盤點數比較,如有差額,分析其成因,屬于財務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于財務處理錯誤的,為清查差異。

4)編制現金清查明細表,格式:

(5)若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。

6)對于非記賬本位幣的現金,檢查其采用的折算匯率是否正確。

2銀行存款

1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額,并核對是否相符。

2)取得每個銀行存款賬戶的對賬單,分別編制銀行存款余額調節表,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致,應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日后的進賬情況,對長期掛賬的未達賬項應查明原因,或取得相關依據后進行處理,屬于財務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于財務處理錯誤的,為清查變動數;如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致,應作會計技術差錯處理,調整原賬面數。

3)編制銀行存款清查明細表

4)對定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。

5)對于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。

3有價證券

1)檢查明細賬、總賬及會計報表數,核對余額是否相符。

2)盤點庫存有價證券,并編制盤點表,確定其權屬,并倒軋截止20061231余額即盤點倒軋數。

3)將原賬面數與盤點倒軋數比較,如有差額,分析其成因,屬于財務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于財務處理錯誤的,為清查變動數。

4)編制有價證券清查明細表,

4.往來賬:暫付款應收賬款預付賬款其他應收款

1)檢查明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符、方向是否正確。

2對賬:應收(暫付)外部單位款項應可采取包括發函詢證在內的方法,確認余額;對應收(暫付)內部單位款項應主動與對方對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于財務處理錯誤的,應作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;對于預計無法收回的金額,應由中介機構出具經濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。 3)對于備用金,可參照現金的方法確認余額。

4)編制賬齡分析表。

5)編制暫付款(應收賬款、預付賬款、其他應收款)清查明細表

5存貨盤點清查:

1)檢查存貨明細賬、總賬數及會計報表數,核對余額是否相符。

2)檢查財務部門材料(庫存材料)、產成品明細賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。

3)盤點清查日實有存貨,填寫存貨盤點表,并倒軋截止1231余額即盤點倒軋數。

4)將原賬面數與盤點倒軋數比較,如有差額,分析其成因,屬于財務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數;非屬于財務處理錯誤的,為清查變動數。

5)編制材料(庫存材料)、庫存商品清查表。



?
斯诺克在线直播